قائمة التدفقات النقدية هي من أبرز التقارير السنوية، حيث توضح هذه القائمة مساحة التدفقات النقدية الداخلية والخارجة للشركة منها، للمحافظة على النشاط المالي للشركة وتشرح قائمة التدفق النقدي مصادر النقد وما شابهها وسبل اتفاقها على بنود التشغيل والاستثمار والتمويل، أيضا إضافة لما تورده مجموعة من موازنة بين الموجودات النقدية وشبه النقدية منذ بداية السنه وحتي نهاية السنة، والتدفقات النقدية مهمة جدا لأنها ضرورية لنجاح الشركة فتحتاج لها لدفع نفقاتها التشغيلية ومستحقات ديونها، وبدون توافر النقود لا يمكن للشركة التمويل في الاستثمارات أو تطوير نشاطها وفي هذا المقال سوف نوضح بصورة أوسع عن قائمة التدفقات النقدية.
ما هي التدفقات النقدية
هي مبلغ مالي تأخذه الشركة أو المبلغ الذي تدفعه الشركة للدائنين عن طريق دفعات وغن تحليل التدفقات النقدية يتم استخدامه لمعرفة تحليل وضع المالي للشركة ويتم إعداد قائمة التدفق النقدي من قبل الشركات ويتم توضيح مصدر ومقدار النقد الوارد للشركة وهي من أهم القوائم المالية التي توضح المعلومات المفيدة حول أنشطة الشركة من توليد النقد من العمليات وتبلغ عن برنامج لسدد الديون أو توزيع أرباح الأسهم أو إرجاع الاستثمار للحفاظ على الشركة أو توسع قدراتها التشغيلية وأيضا تقدم معلومات حول الأنشطة التمويلية الخاصة بالشركة.
قائمة التدفقات النقدية
عند شراء أسهم في شركة عليك ان تعرف ما هي الاسهم التي تقوم بشرائها وهي أفضل طريقة لمعرفة القوائم المالية للشركة حيث أن القوائم المالية هي مستندات محاسبية يتم تصدرها الشركة بشكل دائم لتوضيح حال الشركة المالية للمساهمين وهي تشمل:
- أولا الميزانية العمومية التي تمثل الشركة هي وثائق معروفة جدا لصغار المستخدمين.
- كذلك بيان الدخل الذي يدل على أداء الشركة خلال السنة الماضية.
- أيضا بيان التدفقات النقدية بشكل عام.
خطوات إعداد قائمة التدفقات النقدية
يتم توضيح أنواع التدفقات النقدية بصورة موسعة تحت كل نوع وهي النقد من الأنشطة التشغيلية والنقد من الأنشطة الاستثمارية والنقد من أنشطة التمويل وسنوضح خطوات إعداد هذه البيان كالاتي:
- أولا عليك بالبدأ بمبلغ من الرصيد الافتتاحي وهو صافي الربح قبل الضريبة التي تملكه الشركة.
- ثانيا حساب مجموع مصادر النقد الفعلية التي تكون على الشركة والحصول عليها أخر الشهر.
- ثالثا وضع مجموعة من المصادر التدفقات النقدية بأنواعها.
- رابعا أضف جميع مصادر النقد الخارجة من الشركة والتي تشمل جميع المدفوعات في هذا الشهر.
- أخيرا خصم مجموع استخدامات النقد من مجموع الرصيد النقدي في والمبلغ الناتج هو المبلغ المتبقي في نهاية الشهر.
قائمة التدفقات النقدية من حيث الأنشطة التشغيلية
يتم استخدام صافي الربح قبل الفوائد والضرائب التي تظهر في قائمة الدخل والتعديل عليها بما يتطابق مع البنوك الموضحة حتي يتم تدويرها إلي الأساس النقدي بدل الاستحقاق:
- أولا يتم تزويد قيمة إهلاك الأصول غير المتداولة وقيمة استهلاك الأصول غير الملموسة .
- ثانيا وضع المكسب واضافة الخسائر الناتجة عن التخلص من الأصول غير المتداولة.
- ثالثا وضع التقلبات في الأصول المتداولة التشغيلية.
- رابعا تزويد التقلبان في المطلوبات المتداولة التشغيلية.
- خامسا وضع النقدية المدفوعة كمصروف فائدة.
- أخيرا وضع التدفقات النقدية المدفوعة كضرائب علي الدخل.
قائمة التدفقات النقدية من حيث الأنشطة الاستثمارية
هي التدفقات الظاهرة عن عمليات بيع الأصول طويلة المدى ومن هذه التدفقات ما يلي:
- أولا النقد المدفوع لشراء أجهزة ومعدات .
- ثانيا النقد المدفوع لشراء أسهم وسندات طويلة المدى.
- أخيرا النقد الصادر عن بيع الموجودات والاستثمارات.
في ختام مقالنا تم توضيح مفهوم التدفقات النقدية بشكل موسع أيضا قائمة التدفقات النقدية وكذلك تم توضيح بعض من الخطوات لإعداد التدفقات النقدية وأيضا وضحنا التدفقات النقدية من حيث الأنشطة التشغيلية ومن حيث الأنشطة الاستثمارية.
