كيفية حساب المبلغ قبل الضريبة من أهم المعلومات التي يحتاج إلى معرفتها أي تاجر أو مستثمر في مشروعه، حتى يستطيع معرفة قيمة الربح التي سوف يحصل عليه بعد الخصم أو تطبيق الضريبة، وذلك بعد إجراء معادلة حسابية بسيطة، كما يحتاج أيضاً التعرف على العديد من المعلومات الخاصة بالضريبة المضافة، وكذلك كيفية حساب المبلغ قبل الضريبة بالمعادلة كل هذا وأكثر نتعرف عليه عبر الأسطر المقبلة.

الفهرس:

تعريف قيمة الضريبة المضافة

هي ضريبة يتم فرضها في العديد من البلاد من ضمنهم مصر وتعد أحد الضرائب غير المباشرة التي يتم فرضها على العديد من السلع والمنتجات الاستهلاكية ماعدا بعض السلع سوف نذكرها فيما بعد، حيث تعتبر هذه الضريبة مساهم أساسي في ميزانية الدولة حيث يساعد في تعظيم ميزانيات الكثير من الدول، وقد طبقت ما يقرب من 160 دولة ضريبة القيمة المضافة حيث أن هذه القيمة تفرض على السلع الاستهلاكية في كل مراحلها منذ بداية إنتاجها وتوزيعها حتى بيعها للمستهلك.

كيفية حساب المبلغ قبل الضريبة

قبل الخوض في كيفية حساب المبلغ قبل الضريبة على النظر إلى ما أحدثته طريقة حساب قيمة الضريبة المضافة جدل كبير عند المواطنين وبشكل خاص على المواطنين المستهلكين للسلع المطبق فيها ضريبة القيمة المضافة وأيضاً التجار والمستثمرين وأصحاب المصانع والورش وتكون طريقة الحساب عن طريق اتباع الخطوات التالية:

• يتم طرح قيمة السلعة عند البيع أو بعد وصولها لمراكز البيع من القيمة مستلزمات الإنتاج.
• ولنفرض أن قيمة البيع ألفين جنية وقيمة مستلزمات الإنتاج تساوى ثمانمائة وهذا على سبيل الفرض.
• يكون نسبة القيمة المضافة 10% من الربح أي (800-2000)*10%=120

مثال عملي على حساب المبلغ قبل الضريبة

حساب المبلغ قبل الضريبة, سوف نطبق هذه العملية الحسابية على مثال حيوي عملي على مزارع ينتج قمح حيث يتم استخدام مبيدات وأسمدة وبذور قيمتها الكلية 50 الف جنية على سبيل الفرض.

• دفع هذا المزارع عند الحصاد مبلغ 14000جنية، حيث أن هذه التكلفة تساوى قيمة العمال والحصاد وغيرها، ثم تم بيع هذا الإنتاج إلى مطاحن لبيع المخبوزات البيع ب 120 الف جنية. 
• قام المطحن بعمل طحن لهذا القمح بتكلفة قدرها 16000جنية ثم باع المطحن هذا الطحين إلى مخبز بمبلغ 160 الف جنية.
• تم استخدام بعض المستلزمات وبعض الخدمات لإنتاج العيش بقيمة قدرها 20 الف جنية.
• قام المخبز بتوزيع ناتج الإنتاج من العيش إلى منافذ البيع بالجملة ب260 الف جنية ثم عاد منافذ البيع الجملة بيعها مرة أخرى إلى منافذ البيع بالتجزئة  بقيمة 300 ألف جنيه.
• منافذ البيع بالتجزئة عملت على توزيع الإنتاج إلى السوبرماركت بمبلغ 340 الف جنية وبفرض وجود نسبة قيمة ضريبة مضافة قدرها 10%.

يتم حساب قيمة الضريبة المضافة على كل مرحلة من مراحل الإنتاج، وبالتالي تكون القيمة 340 * 10%.

إقرأ أيضا: جمارك السيارات فى مصر وطريقة حسابها

السلع المطبق عليها قيمة الضريبة المضافة

• السجائر بأنواعها.
• التبغ والمعسل.
• البنزين والسولار والكيروسين.
• المازوت والديزل أويل.
• بعض زيوت الطعام.
• والمقرمشات والحلوى والشيبسي والسناكس.
• أنواع من الأسمدة والمبيدات الزراعية والجبس.
• أعمال المقاولات وأعمال التشييد والبناء.
• الصابون والمنظفات الصناعية.
• الاستخدام المنزلي.
• وسائل النقل المكيف منها سواء الأتوبيس أو سكة حديد.
• الإنتاج السينمائي.
• كروت الشحن.
• التليفزيونات فيما فوق 32 بوصة.
• الثلاجات فيما فوق 16 قدم.
• أجهزة تكييف الهواء.
• المياه الغازية.
• منتجات العطور.
• منتجات التجميل.
• البيرة والمشروبات الكحولية.
• سيارات الركوب.

 السلع الخارجة عن نطاق الضريبة

•  تعفي ألبان الأطفال والألبان عموما ومنتجات صناعة الألبان والمنتجات المصنعة باستبدال عنصر أو أكثر من عناصر الألبان بشكل نهائي.
• تعفي محضرات أغذية الأطفال الرضع.
• لا يوجد ضريبة مضافة على البيض فيما عدا المبستر.
• لا يوجد ضريبة على الشاي والسكر والبن.
• تعفي منتجات المطاحن، ولكن لا يعفي الدقيق الفاخر أو الدقيق المخمر المستورد.
• يعفي الخبز بجميع أشكاله وأنواعه.
• تعفي المكرونة، ما عدا المكرونة الحاوية على السيمولينا.
• تعفي الحيوانات التي تؤكل، والطيور الحية أو الطيور المذبوحة الطازجة أو المجمدة.
• لا توجد ضريبة على الخضروات والأصناف حتى إن كانت المحفوظة والمصنعة من اللحوم.
• تعفي الأسماك والكائنات المائية سواء الطازجة أو المجمدة.
• تعفي جميع المحاضرات والأصناف المحفوظة والمصنعة من الأسماك، بما فيهم الرنجة المدخنة، لكن لا يعفي الكافيار.
• تعفي المنتجات الزراعية من بذور وتقاوي وشتلات، ولا يعفي التبغ.
• تعفي بعض منتجات البقالة مثل الحلاوة الطحينية والطحينة ويعفي العسل سواء الأسود أو عسل النحل.

إقرأ أيضا: تعرف على خطوات استخراج ترخيص نقل سيارة

كيفية حساب المبلغ قبل الضريبة

لتتعرف على كيفية حساب المبلغ قبل الضريبة تجد أن هذا الأمر يتم عن طريق معادلة يتم من خلالها حساب قيمة صافي الربح بعد طرح قيم الضريبة.

 المعادلة هي:

صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح بعد تطبيق الضريبة ÷ (100%- مقدار الضريبة) قبل القيمة.