متى تفرض الضريبة على الدخل؟ هذا السؤال يحير الكثير من الناس ولكن في هذا المقال سوف تجد الإجابة بلا شك. تفرض الضرائب بشكل عام من أجل تنظيم وضبط العمل أو الخدمات المطبق عليها الضريبة، وضريبة الدخل هي إحدى أنواع الضرائب المباشرة،التي يتم فرضها من قبل الدولة على عدة شرائح من المجتمع، سواء كانوا مقيمين داخل المملكة ولديهم نشاط تجاري أو كانوا غير مقيمين، ولكن يحققون دخلا نتيجة ممارستهم لنشاط تجاري داخل المملكة، بالإضافة إلى الشركاء المساهمين في الشركات التجارية من غير السعوديين.

متى تفرض الضريبة على الدخل؟

ضريبة الدخل تفرض علي إجمالي الدخل الذي تحققه الشركات أو الأشخاص المكلفين بدفع الضريبة. والدخل الخاضع للضريبة هو كل الإيرادات التي يحصلها النشاط التجاري شامل الأرباح المحققة، وتفرض ضريبة الدخل على الحالات التالية:

• تفرض ضريبة الدخل على حصص الشركاء غير السعوديين، المساهمين فى شركات الأموال داخل المملكة.
• متى تفرض الضريبة على الدخل عندما يكون الشخص المقيم من جنسيه اخرى و يمارس نشاطا تجاريا داخل المملكة.
• الأشخاص غير المقيمين، لكن يحققون دخلا نتيجة ممارسة نشاط تجاري داخل البلاد.
• العاملين في مجال استثمار الغاز الطبيعي.
• الأشخاص من العاملين في مجال الزيت وإنتاج المواد الهيدروكربونية. فقد ظهرت على وسائل الاعلام اخبار عن فرض ضريبة على رواتب العاملين في المملكة ولكن اكد المسؤولين من وزارة الموارد نفي هذه المعلومات فلا يوجد أي حساب على الرواتب باستثناء الخصومات المفروضة ضمن نطاق نظام العمل.
•  ظهرت على وسائل الاعلام اخبار عن فرض ضريبة على رواتب العاملين في المملكة ولكن اكد المسؤولين من وزارة الموارد نفي هذه المعلومات فلا يوجد أي حساب على الرواتب باستثناء الخصومات المفروضة ضمن نطاق نظام العمل.

الحالات التي تعفى من الضريبة على الدخل

بعد معرفة متى تفرض الضريبة على الدخل، يجب معرفة الحالات التي تعفى منها، وهي :

• تعفى من الضريبة على الدخل المكاسب الناتجة عن التخلص من الممتلكات، ولكن من غير أصول النشاط.
• وتعفي أيضا من الضريبة على الدخل المكاسب الرأسمالية المتحققة من التخلص من الأوراق المتداولة في الأسواق المالية في المملكة، وايضا فى سوق مالية خارج المملكة، ولكن بشرط اذا كانت تلك الأوراق متداولة في السوق المالية في المملكة.
•  جميع التوزيعات من الاستثمار في شركات الأموال تعفى من الضريبة على الدخل، سواء كانت تلك التوزيعات نقدية أو عينية، ولكن ذلك يخضع لشروط، ألا تقل نسبة المساهمة في رأس مال الشركة المستثمر فيها عن 10%، وأهم شرط ألا تقل مدة ملكية الحد الأدنى لنسبة المساهمة عن سنة واحدة في الشركة المستثمر فيها.

ما هي إجراءات التسجيل؟

هناك عدة إجراءات يجب القيام بها من قبل الشركات والأفراد المطبق عليهم شروط الضريبة على الدخل، وذلك قبل الإيفاء بتسديد ضريبة الدخل ومن تلك الأمور:

• عليهم القيام بالتسجيل في نظام الهيئة العامة للزكاة والدخل.
• القيام بتسديد المبالغ الضريبية المستحقة في الموعد المحدد لها.
• من الإجراءات التي يجب القيام بها للتسجيل في ضريبة الدخل تجهيز البيانات المالية للمنشأة ونموذج تسعير المعاملات.
•  القيام بالتعهد بتزويد الهيئة بالمعلومات الضرورية المطلوبة.
• عليهم الاحتفاظ بالسجلات المالية والدفاتر باللغة العربية
• الالتزام بتقديم الإقرارات في موعدها المحدد.

متى يفرض عليك التسجيل في الضريبة على الدخل؟

من الضروري أن تقوم بالتسجيل لدفع الضريبة، فهناك غرامة لعدم التسجيل أو التهرب من ضريبة الدخل في السعودية تصل إلى عشرة آلاف ريال سعودي، وذلك فى عدة حالات منها:

• تفرض الغرامة عند عدم الالتزام في النموذج المعتمد للإقرار.
•  القيام بالتكاسل في إبلاغ الهيئة عن أي تغييرات حدثت في المنشأة سواء كانت بالتوقف أو الاغلاق.
•  عدم تسديد الضريبة المستحقة خلال فترة التقديم، يعرضك للغرامة.
• تفرض الغرامة عند عدم تقديم الإقرار خلال المائة والعشرين يوم من تاريخ السنة المالية، وستين يوما بالنسبة لشركات الأشخاص.