إن التهرب الضريبي يعتبر من أكبر المشكلات التي تعاني منها الأنظمة الضريبية في مختلف العالم، مما أدى ذلك الى سعي الدولة على محاربتها والقضاء عليها بسبب النتيجة السلبية التي تؤثر به علي المجتمع، وأيضا تؤثر في عجز الدولة عن وظائفها الأساسية من توفير خدمات للمجتمع من تعليم وصحه وأمن وغيرها من متطلبات العيش بحياة كريمة، وسوف نوضح بصوره أكبر مفهوم التهرب الضريبي، وأيضا سوف نتعرف على العوامل التي تساعد على التهريب من الضريبة، وكذلك أساليب التهرب الضريبي، وسوف نتعرف في هذا المقال عن أثار التهرب الضريبي بمالية الخزينة العامة، وما هي الأليات المتفق عليها دولياً لمكافحة التهرب الضريبي.

‌العوامل التي تساعد علي التهرب من الضريبة

يوجد هناك العديد من العوامل التي تساعد على التهرب من الضريبة سوف نقوم بذكر البعض منها:

• أولا ضعف القانون وكثرة وجود الثغرات القانونية في حال وجود اي ثغرة في قانون الضريبة يتم استغلالها من خلالها والتخلص من دفع الضريبة كلها او جزاء منها.
• ثانيا غموض النصوص القانونية اي عدم وضوح النصوص القانونية وللوائح والتعليمات وصعوبة إجراءاتها تؤدي الي جهل المكلفين بها.
• ثالثا ضعف الإدارة القائمة على الضريبة سواء تنظيمها او انخفاض كفاءة موظفيها وتعتبر فرصة للاحتيال على القانون والتلاعب به.
• رابعا تعدد وتنوع الضرائب في حال وجد المكلف نفسة خاضع لأكثر من نوع للضرائب وانا أعباءه المالية تتزايد بشكل مستمر سوف يلجأ الي التهرب من الضرائب.
• خامسا النظرة الاجتماعية للتهرب تنظر بعض المجتمعات الي ان دفع الضرائب انه سلوك مشين.
• أخيرا عدم تطبيق مبادئ الحاكمية المؤسسية في الشركات بشكل فعال.

‌ما هو التهرب الضريبي

يعرف التهرب الضريبي بأنه قيام الأفراد او المؤسسات او الشركات او رجال الاعمال من الخداع والتحايل على الدولة والحكومة والمؤسسات التي تفرض الضريبة لعدم دفع الضرائب المفروضة عليهم المترتبة على الأموال والعقارات الخاصة بهم او تخفيض مبلغ الضريبة المترتبة عليهم وكذلك عن طريق الأساليب الغير مشروعة التي تسمح لهم بعدم دفع الضريبة او التقليل من المبلغ المفروض عليهم و أيضا يعتبر التهرب الضريبي جرما يعاقب عليه القانون في معظم دول العالم ويؤدي الى تعرضهم لمسائل قانونية وعقوبات قضائية وجنائية وتؤدي الى حبس المتهربين من الضرائب.

‌أساليب التهرب الضريبي

تختلف طرق وأساليب التهرب الضريبي وسوف نذكر بعض منها في عدة نقاط:

• أولا عدم تقديم إقرار ضريبي للإدارة الضريبية.
• ثانيا في حال كان الدخل الخاضع للضريبة منخفض جدا يجعل الافراد يستهينون من دفع الضريبة.
• ثالثا التلاعب بالأموال المأخوذة من الخاضعين للضريبة من قبل المسؤولين عن طريق جمع الضرائب وعدم تحويلها بالكامل الي الدولة.
• رابعا تقديم الي إدارة الجمارك فواتير مزورة حتي يتم تخفيض الرسوم الجمركي وأيضا الضرائب المفروضة علي السلع المستوردة والقادمة من خارج البلد.
• أخيرا في حال زادت المصاريف وقلت العوائد للمؤسسات تقل الضرائب مما يجعل أصحاب المؤسسات بتلاعب بفواتير المؤسسية وزيادة المصروفات وتخفيض الواردات مما يجعل نسبة الضرائب تنخفض لديهم.

‌أضرار التهرب الضريبة

يترتب على التهرب الضريبي اضرار هامة على مالية الخزينة العامة سنذكر هنا بعض من الأضرار التي تترتب على التهرب الضريبة:

• أولا الأضرار الاقتصادية تؤثر التهرب الضريبة سلبيا على اقتصاد الدولة في عدة جوانب منها الاستثمار ما يؤدي إلى نقص الإيرادات الدولة بسبب التهرب لا يسمح بتكوين ادخار عام لذلك لا.
• تستطيع الدولة على القيام بالمشاريع الاستثمارية.
• ثانيا الاضرار المالية بحيث التهرب الضريبة يعمل على اضرار بالخزينة العامة بالدولة حيث تخسر جزاء كبير من المال وتصبح غير قادرة على أداء واجبها اتجاه المواطنين.
• ثالثا الاضرار الاجتماعية يؤدي الى اضعاف روح التضامن بين المجتمع التهرب الضريبة وأيضا عدم المساوة بين المكلفين بدفع الضرائب بحيث اشخاص يدفعون الضرائب بأكملها وشخاص يتمكنون من التهرب من دفع الضرائب مما يجعل الدولة ان تقوم الي رفع معدلات الضرائب او إضافة ضرائب جديدة.

‌قواعد وقوانين لمكافحة التهرب الضريبة الدولي

في حال قامت الأنظمة الضريبية في مختلف دول العالم تحديد قواعد وقوانين وعقاب المخالفات الضريبية ويتم تحديد اشخاص لأثبات الجرائم الضريبية ومن ضمن هذه القواعد والقوانين ما يلي:

• أولا التنسيق الضريبي وهي احد وسائل القانونية المبتكرة للحد من ظاهرة التهرب الضريبي الدولي.
• ثانيا المساواة في المعاملة لا يمكن تحميل الأجنبي عبئ الضريبة أكثر من الذين يحملون الجنسية الدولية.
• ثالثا الشفافية الضريبة تمكن المكلفين من الاطلاع علي القوانين والأنظمة وتعليمات الضريبية لمعرفة كمية الضريبة المفروضة عليهم.
  أخيرا الشفافية المصرفية من اجل حماية التعاملات الاقتصادية وتمكين الأجهزة الضريبية من تحصيل الضرائب المترتبة على الثروة.

أشكال التهرب الضريبي

يوجد أساليب للتلاعب الضريبي يقوم بها الأشخاص من أجل لا تصل عنه معلومات للوزارة المالية ويتضمن عدة أشكال منها:

• أولا الشركات غير الوطنية الذين لا يقومون بتوثيق الوكالات من الأساس.
• ثانيا عدد كبير من المصانع الصغيرة كذلك مكاتب التجارة أيضا ورش المقاولات.
• ثالثا المراكز الذي تقوم بالدروس الخصوصية في المنازل يكون ليس علم لوزارة المالية علم به.
• رابعا جميع الاعمال التي يقوم بها الفرد يدر له دخل بدون علم الدوائر المالية ولا يسدد عنه الضرائب.
• خامسا إخفاء جميع الأرقام الخاصة بالأعمال والأرباح الحقيقية بكافة بيانات المكلفين بالضرائب.
• كذلك يتم رفع تكاليف العمل والسلع واجور العمال حتي تكون الأرباح المعلن عنها قليلة يجعل نسبة الضرائب المطلوبة تقل.
• أخيرا يقوم بتقليل سعر بيع السلع إلي جانب تزويد الفواتير والأوراق الخاصة بالاستيراد.

أنواع التهرب الضريبي

يوجد عدة أنواع لتَهرب الضَريبي سوف نقوم بزكرها في عدة نقاط متتالية:

• أولا التهرب المشروع.
• ثانيا التهرب غير المشروع(الغش الضريبي).
• ثالثا التهرب المحلي.
• أخير التهرب الدولي.

وفي ختام مقالنا تم توضيح بشكل موسع عن التهرب الضريبي كذلك العوامل التي تساعد على التهرب الضريبي وأيضا أساليب وأضرار التهرب الضريبي على المالية خزينة الدولة وما هي أساليب وأشكال.